A partire dal 1° luglio 2021 entrano in vigore nuove regole per i servizi resi a consumatori finali e le vendite a distanza di merci tra paesi UE.

Tutte le operazioni sono soggette all’IVA con riferimento alle regole dello stato membro in cui si esegue la prestazione di servizi o la cessione di beni.

Sono al contempo introdotte due semplificazioni:

  • soglia di 10.000 Euro all’anno entro la quale si versa l’IVA nello Stato membro in cui si trova impresa venditrice.
  • al di sopra di 10.000 Euro possibilità di registrarsi nello sportello unico (OSS) del proprio Stato, dove dichiarare e versare l’IVA dovuta in altri Stati membri, evitando di aprire stabili organizzazioni nei diversi Stati membri.

Quali adempimenti?

L’OSS (One Stop Shop) è di fatto un ampliamento del precedente regime MOSS (Mini One Stop Shop), concernente solo i servizi elettronici, di telecomunicazione e di teleradiodiffusione.

L’imprese che aderisce all’OSS deve:

  • applicare l’aliquota IVA dello Stato membro in cui sono spediti i beni o eseguiti i servizi;
  • riscuotere l’IVA a carico dell’acquirente sulle vendite intracomunitarie a distanza di beni o sulle forniture di servizi;
  • inviare telematicamente la dichiarazione trimestrale IVA tramite il portale OSS dell’Agenzia Entrate al 30 aprile per il I trimestre, 31 luglio per II trimestre; 31 ottobre per III trimestre; 31 gennaio per IV trimestre. La Dichiarazione trimestrale espone distintamente per Stato membro imponibile, aliquota e IVA dovuta. Il versamento dell’IVA dovuta è contestuale alla presentazione della dichiarazione e si esegue sul portale OSS.
  • tenere per 10 anni le registrazioni di tutte le vendite OSS idonee rientranti nell’ambito di applicazione dell’OSS.

La soluzione Wolters Kluwer

Le gestioni contabili di Arca EVOLUTION, B.Point e Sistema Professionista già consentono la gestione dell’IVA MOSS.

Le funzionalità messe a disposizione sono:

  • possibilità di gestire uno specifico registro IVA per eseguire le annotazioni relative al regime OSS;
  • elaborazione di supporto per la compilazione della dichiarazione trimestrale.

La redazione della dichiarazione trimestrale e il versamento dell’imposta sono eseguiti esclusivamente tramite il portale OSS.

  • Per B.Point e Sistema Professionista  è richiesta l’attivazione dello specifico modulo IVA MOSS di listino.
  • Per Arca EVOLUTION le funzioni sono incluse nel modulo Contabile.
  • Per Genya l’OSS sarà considerato come regime speciale IVA e non è attualmente pianificato.